KATA-s vállalkozóknak nincs áfája?
Igen, ez a KATA egyik legnagyobb előnye. A KATA adózás választásával a vállalkozásod átalányban fizeti az áfát – azaz a havi tételes adóba bele van építve az áfa is, nem kell havonta áfa-bevallást adni.
Ez azt jelenti, hogy a KATA vállalkozó belföldi számláiban nem kell áfát felszámítani, és a számládon szereplő összeg a végösszeg.
Mikor van mégis áfa a KATA-ban?
Bizonyos esetekben a KATA-s vállalkozónak is áfával kell foglalkoznia:
- EU-s számlázás: ha uniós partnernek számlázol, közösségi adószámot és EU-s áfa-nyilvántartást kell kezelni.
- EU-ból történő termékvásárlás: ha EU-ból vásárolsz, az import áfája fizetendő lehet.
- Szolgáltatásnyújtás külföldre: egyes szolgáltatások esetén az áfamentesség szabályai bonyolultabbak.
Részletek a külföldi számlázás cikkünkben.
Közösségi adószám KATA vállalkozóként
Ha EU-s partnernek számlázol, a számládon meg kell jeleníteni a közösségi adószámod (VAT ID). Ez a NAV-tól szerezhető be, és a számládon a "Közösségi adószám" mezőben kell feltüntetni.
A közösségi adószám megszerzése egyszerű folyamat – segítünk benne, ha szükséged van rá.
Import és ÁFA a KATA-ban
Ha EU-ból vagy külföldről vásárolsz terméket vagy szolgáltatást a vállalkozásod számára, az import áfát a NAV-hoz kell bevallanod és befizetned – ez nem kerül el az általános KATA-s szabályok alól.
Példa: ha egy német szoftvert vásárolsz a vállalkozásod részére, a német áfát a magyar szabályok szerint kell elszámolnod.
ÁFA a számlán
KATA vállalkozóként a számládon a következőképpen kell megjelölni az áfát:
- Belföldi számlán: "ÁFA: 0 Ft" vagy a megfelelő jogi megjelölés
- EU-s számlán: "ÁFA: fordított adózás" (reverse charge) + a partner közösségi adószáma
- Harmadik ország: "ÁFA: fordított adózás" megjelölés
A helyes megjelölés fontos – ha hibásan írod fel, az adózási vitákat szülhet.